Налоги при вступлении в наследство

По действующему в России законодательству при вступлении в наследство в 2024 году не надо платить никаких налогов. Но есть ряд обязательных госпошлин за оформление наследства и регистрацию права собственности на недвижимость. Кроме этого, наследник должен будет платить ежегодные налоги на свою новую собственность (жилые помещения, здания, сооружения, земельные участки, транспортные средства). При продаже имущества, полученного по наследству, также может потребоваться уплата налога на доходы (НДФЛ).

Что нужно платить при вступлении в наследство

При обращении за наследством надо понимать, что это все же повлечет некоторые финансовые расходы. Если есть оформленное завещание, обращаться лучше к нотариусу, его оформлявшему. В противном случае — к любому нотариусу по месту проживания наследодателя.

Чтобы оформить наследство, в пользу государства придется уплатить такие пошлины:

• Обязательные:
  • За оформление свидетельства о праве наследования — 0,3% или 0,6% от цены имущества (п. 22 ст. 333.24 НК РФ).
  • За регистрацию права собственности на недвижимость — 2000 руб. для физлиц, либо же 22 000 руб. для юрлиц (п. 22 ст. 333.33 НК).
• В случае необходимости (нотариусу):
  • За принятие наследственных денег на депозит — от 1000 руб. (п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате).
  • За охрану имущества наследодателя — 600 руб. (п. 23 ст. 333.24 НК).
  • Засвидетельствование подлинности подписи заявителя на наследство — 100 руб. (п. 21 ст. 333.24 НК) — нужно, если заявление направляется по почте.

Если для вступления в наследство надо обращаться в суд, то придется уплатить:

• За рассмотрение иска о восстановлении прошедшего срока вступления в наследство — 300 руб. для физлиц, 600 руб. для юрлиц.
• За рассмотрение имущественных споров между наследниками — от 400 до 60 000 руб. (ст. 333.19 НК РФ).

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Выдача свидетельства о наследстве — нотариальная услуга, которую оказывают государственные и частные конторы. Документ выдается каждому из наследников (по заявлению) или всем вместе. За оказание услуги предусматривается госпошлина нотариусу (п. 22 ст. 333.24 НК РФ). Размер пошлины предполагает не твердую сумму, а определенный процент от стоимости наследуемого имущества:

• 0,3% от базовой стоимости имущества для родственников первой и второй линии, но не больше 100 000 руб. К таким родственникам относятся супруг, родители, дети.
• 0,6% для остальных наследников, но не больше 1 000 000 руб.

Базовая стоимость (база) — рыночная (оценочная), кадастровая или инвентаризационная стоимость объекта наследования на день смерти наследодателя. Эту пошлину не уплачивают ветераны, несовершеннолетние наследники и лица, проживавшие с наследодателем в одной квартире дольше полугода. Инвалидам I и II групп предоставляется скидка.

Пошлина за регистрацию права собственности на имущество

Если наследник получает от наследодателя недвижимое имущество, его необходимо зарегистрировать на нового владельца, то есть оформить в свою собственность. За это берется пошлина, размер ее фиксированный — в общем случае составляет 2000 руб. для физлиц и 22 000 руб. для юрлиц (согласно п. 22 ст. 333.33 НК РФ). За постановку на учет автомобиля придется заплатить 2850 руб. (с присвоением новых номеров).

Исключения по сумме пошлины:

• Участок земли для дачи, строительства индивидуального жилого дома, ведения подсобного хозяйства — 350 руб.
• Доля участка, имеющего сельхозназначение — 100 руб.
• Пай по праву общей долевой собственности в паевом инвестфонде — 22 000 руб.
• Доля в общей долевой собственности на квартиру в многоквартирном доме — 200 руб.
• Ипотечные объекты — 1000 руб. для физлиц, 4000 руб. для юрлиц.
• Участие в договоре долевого строительства — 350 руб.

Когда нужно платить НДФЛ при вступлении в наследство

Подоходный налог (НДФЛ) платится на доходы. Вступление в наследство формально похоже на получение дохода, однако для наследников сделали льготу. Любые унаследованные доходы, полученные в натуральной и денежной форме (деньги, транспорт, недвижимость), не облагаются НДФЛ согласно п. 18 ст. 217 НК РФ.

Однако есть два случая, когда наследники должны платить НДФЛ: если они получают в качестве наследства объекты авторского и интеллектуального права. Среди таких объектов:

• авторские права (на книги, научные труды, музыкальные произведения);
• патенты (оформленные на изобретение/открытие, промышленный образец).

НДФЛ на вознаграждение выплачивается так:

• Налоговая ставка — 13% для резидентов РФ или 30% для нерезидентов (ст. 224 НК РФ).
• Разрешается применять налоговые вычеты — стандартные и профессиональные (ст. 218, ст. 221 НК РФ).
• Средства, полученные в валюте, конвертируются в рубли по курсу Центробанка на день получения дохода.

Ежегодные имущественные налоги для наследников

После того, как унаследованное имущество переходит в собственность наследников, у них появляются налоговые обязательства. То есть наследники должны платить налоги на полученное имущество — квартиры, дома, нежилые помещения, земельные участки, автомобили и другие транспортные средства. Эти налоги вносятся ежегодно 1 раз в год. Они не являются налогами на наследство, однако наследникам нужно о них помнить.

• Налоги на собственность платятся по месту физического нахождения объекта, в муниципальный бюджет.
• Размер налога зависит от налоговой базы и определяется:
  • для юрлиц — самостоятельно;
  • для физлиц — по уведомлению, высланному налоговыми органами.
• Срок уплаты:
  • для физлиц — до 1 декабря года, идущего за налоговым периодом. До 01.12.2024 надо уплатить по уведомлениям налоги на унаследованную недвижимость, проданную в 2023 году;
  • для юрлиц — до 1 марта следующего года за налоговым периодом.
• Налоговые льготы предусмотрены для отдельных категорий граждан — инвалидам, пенсионерам, ветеранам (ст. 407 НК РФ).

Таблица — Налоги на имущество, полученное по наследству

Налог с продажи имущества, полученного по наследству

При продаже недвижимости в России уплачивается подоходный налог (НДФЛ). На проданный унаследованный дом, участок или авто налог вносится единовременно за тот календарный год, в котором состоялась продажа. Ставка — 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

От уплаты налога на доход при продаже недвижимости освобождаются лица, владеющие объектом в течение минимального срока, установленного законом. В общем случае это 5 лет, а для полученной в наследство недвижимости минимальный срок уменьшен и составляет 3 года.

Таким образом, наследники, владеющие унаследованным домом или квартирой дольше 3-х лет, не платят НДФЛ при продаже (п. 1 ч. 3 ст. 217.1). Правило распространяется на любые случаи наследования:

• по закону и по завещанию;
• близкими родственниками, жившими с наследодателем, и другими лицами.

Имущественный вычет при уплате НДФЛ

При уплате налога с продажи недвижимости резиденты могут использовать налоговый имущественный вычет по НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Это сумма, на которую уменьшается сумма дохода, полученного от продажи, перед начислением НДФЛ. Особенности вычета:

• Максимальная сумма применяемого вычета (на 1 объект):
  • 1 000 000 руб. для жилой недвижимости, участков и долей от этих объектов;
  • 250 000 руб. для остальной недвижимости (гаражи, авто и т.д.).
  На эти суммы можно уменьшить доход, полученный наследником от продажи унаследованного объекта (тем самым сократить сумму налога, подлежащую уплате).
• Если продаваемый объект пребывает в долевой собственности, вычет распределяется между владельцами (пропорционально долям или иным образом).

Порядок оформления вычета:

• После продажи недвижимости наследник подает декларацию (форма 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию с указанием полученного дохода. Срок — до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ).
• Можно не подавать декларацию, а оформиться через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
• Налоговая присылает уведомление о праве на вычет.
• Плательщик высчитывает и оплачивает НДФЛ.
• Срок уплаты — до 15 июля года, когда было обращение за вычетом.